Республика Беларусь, как и многие страны мира, использует мировой принцип налогообложения доходов физических лиц. Это когда есть налоговый агент – любое юридическое лицо, которое выплачивает доходы и самостоятельно удерживает налоги. В этом случае представлять налоговую декларацию физическим лицам не требуется.
Но если доходы, получены из-за границы, то есть нет белорусского субъекта хозяйствования, возникает обязанность декларировать свои доходы путем подачи налоговой декларации.
Если физическое лицо находилось на территории нашей страны более чем 183 дня в календарном году, то оно признается налоговым резидентом и отчитывается перед белорусской налоговой службой по своим доходам, полученным в том числе от источников за пределами Беларуси. Если же человек находился за пределами страны более чем 183 дня, например, жил в ОАЭ целый год, то отчитываться обязанности нет.
Бывают ситуации, когда физическое лицо не находилось ни в одном государстве 183 дня, но имеет белорусское гражданство. В этом случае оно признается налоговым резидентом Республики Беларусь. Такая ситуация может возникнуть, если гражданин Беларуси в разных странах мира проживал по несколько месяцев. Ему необходимо задекларировать все полученные доходы.
Декларировать необходимо все виды доходов, полученных от источников за пределами нашей страны. Это:
- заработная плата, и выполнение каких-то работ у иностранных нанимателей;
- дивиденды;
- любые денежные переводы;
- выигрыши в иностранных онлайн-казино;
- и др.
Денежные переводы от близких родственников (родители, дети, родные, братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки, внучки, близкие родственники супруга) декларировать не нужно.
Подарки, полученных от лиц, которые не являются близкими родственниками до определенного размера не подлежат декларированию и не облагается подоходным налогом. В случае превышения суммы, установленной законодательством, физическое лицо обязано задекларировать превышающую сумму и заплатить подоходный налог.
Физические лица, которые работали за границей и были признаны налоговыми резидентами Беларуси, имеет право на зачет налога, уплаченного в иностранном государстве.
Для этих целей при подаче декларации следует представить либо документ из налоговой службы иностранного государства, подтверждающий размер полученного там дохода и уплаченного подоходного налога, либо документ от нанимателя, подтверждающий доход и уплаченный налог.
Экономические отношения между ОАЭ и Республикой Беларусь являются хорошими и постоянно развиваются. ОАЭ считаются главным стратегическим партнером Республики Беларусь среди стран Совета сотрудничества стран Залива. На сегодняшний день действует Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 27.03.2000
Однако в ОАЭ доходы физического лица не подлежат налогообложению, т.е в стране нет подоходного налога, а также налога на богатство и дивиденды, роялти и проценты.
А это значит, что резидент Республики Беларусь, получающий доход из ОАЭ подает декларацию по доходам, полученным от иностранной компании, и уплачивает подоходный налог в бюджет Республики Беларусь.
Справка о заработной плате в ОАЭ — это официальный документ, выдаваемый работодателем для проверки дохода работника и сведений о трудоустройстве.
Как подать декларацию и в какие сроки
Декларация за 2025 год предоставляется в срок не позднее 31 марта 2026 года. Ее можно подать различными способами:
- лично в налоговый орган;
- через доверенное лицо (при наличии нотариально удостоверенной доверенности);
- направить по почте (декларация считается представленной по дате почтового отправления);
- через личный кабинет плательщика на сайте налоговых органов.
Для подачи декларации физическим лицам, в отличие от субъектов хозяйствования, не требуется ключ электронной цифровой подписи. То есть декларация подается прямо из личного кабинета, нажатием одной кнопки.
Уплата подоходного налога
Налоговый орган на основании декларации производит расчет налога и в срок до 1 мая направляет плательщику извещение на его уплату. Срок уплаты налога — не позднее 1 июня 2026 года.
За неуплату налогов и непредоставление налоговой декларации физические лица могут быть привлечены к административной ответственности. Сумма штрафа зависит от количества месяцев опоздания, но не более 10 базовых величин. Из-за неуплаты тоже предусмотрена административная ответственность, которая составляет 15% от суммы неуплаченного налога, но не менее 0,5 базовой величины. Это если правонарушение совершено по неосторожности. А если умышленно — 40% от неуплаченной суммы налога.
Чем мы можем помочь:
- Окажем помощь в подаче налоговой декларации физического лица по доходам, полученным из-за границы;
- Окажем консультацию по налоговому законодательству РБ и ОАЭ;
- Проконсультируем по применению Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов.